Vermieter in Deutschland können von verschiedenen steuerlichen Vorteilen profitieren, wenn sie Wohnungen vermieten. Dieser Artikel behandelt die wichtigsten Aspekte der steuerlichen Absetzbarkeit von Vermietungskosten. Zudem werden die Grenzen einer verbilligten Miete und die Bedeutung der Nebenkosten bei der Berechnung der ortsüblichen Miete erläutert.
Inhaltsverzeichnis: Das erwartet Sie in diesem Artikel
Steuerspareffekt: Vermieter können Werbungskosten von Einnahmen abziehen
Wer Wohnungen vermietet, kann die gesamten Werbungskosten von den Einnahmen abziehen. Hierzu gehören beispielsweise die Abschreibung der Anschaffungskosten, Reparatur- und Reinigungskosten sowie Kreditzinsen. Diese Ausgaben mindern den Gewinn aus der Vermietung und können daher steuerlich abgesetzt werden. Unter bestimmten Voraussetzungen ist es sogar möglich, Verluste steuermindernd abzusetzen.
Steuervorteile bei verbilligter Miete: Grenzen und Überprüfungspflichten
Vermieter sollten bei einer verbilligten Miete darauf achten, dass die Miete nicht unter bestimmte Grenzen fällt, um steuerliche Vorteile nicht zu gefährden. Dabei ist es unerheblich, ob die Immobilie an Angehörige oder andere Mieter vermietet wird. Die Miete muss tatsächlich gezahlt werden, damit das Finanzamt das Mietverhältnis anerkennt und die steuerlichen Absetzbarkeiten gewährt.
Werbungskosten bei Vermietung: Voraussetzungen und Grenzen beachten
Damit Vermieter den vollen Abzug der Werbungskosten geltend machen können, darf die Miete nicht weniger als 66 Prozent der ortsüblichen Miete betragen. Bei einer Miete zwischen 50 und 66 Prozent der Vergleichsmiete muss der Vermieter nachweisen, dass über einen längeren Zeitraum hinweg ein Überschuss erzielt werden kann. Liegt die Miete unter 50 Prozent der Vergleichsmiete, können die Werbungskosten nur noch anteilig abgesetzt werden.
ortsübliche Miete: Mietspiegel oder Internetrecherche als Grundlage
Um die ortsübliche Miete zu berechnen, kann der örtliche Mietspiegel herangezogen werden. Dieser liefert Informationen über die durchschnittlichen Mietpreise in einer bestimmten Region. In kleineren Gemeinden, in denen kein Mietspiegel verfügbar ist, können Mietwert-Rechner aus dem Internet genutzt werden, um anhand ähnlicher Immobilien in der Umgebung eine Schätzung der ortsüblichen Miete vorzunehmen. Alternativ können auch Internetrecherchen durchgeführt werden, um Quadratmeterpreise für vergleichbare Wohnungen in der Nähe zu ermitteln. Zur genauen Einschätzung sollten mindestens drei vergleichbare Wohnungen herangezogen werden.
Berücksichtigung von Nebenkosten bei Ermittlung der Vergleichsmiete
Um die ortsübliche Vergleichsmiete korrekt zu bestimmen, werden neben der Grundmiete auch die umlagefähigen Nebenkosten berücksichtigt. Hierzu zählen zum Beispiel die Kosten für Wasser, Heizung, Müllentsorgung, Gartenpflege und Haftpflichtversicherung. Die Grundsteuer wird ebenfalls einbezogen. Kosten für Instandhaltung und Instandsetzung der Immobilie fließen hingegen nicht in die Berechnung ein. Die Einbeziehung der Nebenkosten ermöglicht eine realistische und gerechte Ermittlung der Vergleichsmiete.
Vermietung in Deutschland: Grenzen verbilligter Miete für Steuervorteile beachten
Vermieter, die in Deutschland Immobilien vermieten, können von einer Vielzahl von steuerlichen Vorteilen profitieren. Durch den Abzug der vollen Werbungskosten können Vermieter ihre erzielten Einnahmen aus der Vermietung mindern und gegebenenfalls Verluste steuermindernd absetzen. Es ist jedoch wichtig, bei einer verbilligten Miete bestimmte Grenzen einzuhalten, um keine Steuervorteile zu gefährden. Die Berechnung der ortsüblichen Miete kann anhand des örtlichen Mietspiegels oder anderer Vergleichsmethoden erfolgen. Dabei können auch die umlagefähigen Nebenkosten berücksichtigt werden. Eine professionelle Beratung durch einen Steuerberater ist empfehlenswert, um die steuerliche Absetzbarkeit von Vermietungskosten optimal zu nutzen.
